一、新个税：员工—专项附加扣除的工作
1.自行判断：是否符合6项专项附加扣除的范围和条件
实务工作：单位要给员工讲明白政策或者面对员工咨询，如：留学能否扣、首套住房的范围等。
2.申报扣除有两种路径：一是选择通过单位扣除；二是自行申报扣除。
实务工作：（1）如何签税后工资的劳务合同，因为可选择单位扣或自行扣；
（2）告诉员工通过单位扣除，谁对信息真实性负责；
……
3.员工填写专项附加扣除信息表
实务工作：（1）单位要给员工培训填报说明
（2）哪些情况下要填表
……
4.专项附加扣除相关证明资料，由纳税人留存备查
实务工作：哪些资料要留存备查，备查年限多少。
二、新个税：单位应做工作
1.单位在专项附加扣除的定位
（1）责任
（2）不得拒绝
（3）是否要审核资料
（4）出现虚假信息怎么处理
（5）如何保护员工不被“联合惩戒”
2.专项附加扣除信息表
（1）什么样的格式
（2）填报关键点
（3）填报方式
（4）哪些情况下要重新填报
（5）如何做到工资表里
（6）表保留的时间
3.工资计算个税的变化
（1）按月算变成按年算
（2）如何预扣预缴计算个税
（3）员工解释：工资每个月相同但是个税相差很大
……
4.劳务报酬个税的变化
（1）预扣预缴的变化
（2）代开发票的注意点
（3）签劳务报酬合同注意点：不能写成税后价格
5.新征管环境的变化
（1）APP下载（每一个员工都有）
（2）专项附加扣除信息表申报
（3）如何让员工防止身份证被冒用多缴税
三、专项附加扣除逐项讲解
如：子女教育费讲解
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
1.子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照相关规定执行。
2.在境外接受学前教育和学历教育，可以比照执行；
3.接受民办或私立学前教育和学历教育，可以比照执行；
4.接受残疾人特殊学校教育，可以比照执行；
5.不受子女年龄限制；
6.不受孩子个数限制；
7.不受是否违反计划生育限制；
8.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前。满三岁当年，按照当年月份×1000元数额扣除；
学历教育，为子女在中国境内、境外接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
9.因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假、升学假期连续计算。
10.留存备查的资料包括：在境外接受学历教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关接受教育的资料。
四、其他新个税和个税内容讲解
1.综合所得，按年计算
【例】（1）2019年1月，取得工资4200元，不到5000元，不要缴个税；
（2）2019年2月，取得工资6000元，超过5000元，可弥补上个月800元，只需按200元缴个税
2.劳务报酬的计税方法变化
3.居民个人和非居民个人的变化：坐月子的说法
……
五、社保专题
1.社保征管环境
2.社保政策关键点
3.四个社保方案
六、个税筹划及安排
1.股权转让等其他个税实务问题
2.合伙企业“先分后税”安排
3.高管年薪的安排
4.销售人员的工资安排
……
来源：小陈税务
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