施工企业业务流程

　一、材料业务流程

　　1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。

　　2、供应商的选择和评价：

　　材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。

　　按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。

　　3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

　　4、验收：

　　供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

　　材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。

　　5、领用：

　　项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。

　　领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

　　6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。

　　7、库存管理：

　　材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。

　　材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。

　　8、废旧物资的处理：

　　9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。

　　二、产值申报流程

　　1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。

　　2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。

　　3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。

　　4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。

　　三、报表编制、报送流程

　　1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。

　　2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。

　　3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。

　　4、上报：

　　每月5号下午 5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。

　　每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

　　5、合并报表：

　　合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。

　　合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。

　　6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10 日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。

　　四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

　　1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账 ——其他系统结账——总账系统结账。

　　2、支付社会保险费：

　　划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）

　　其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

　　内部往来——XX分公司（按全额）

　　贷：银行存款

　　发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）

　　贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

　　银行存款或现金（按其差额）

　　3、交纳税金：

　　开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，

　　借：应收账款——建设单位

　　贷：工程结算收入——各项目

　　在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，

　　借：应交税金——各税种

　　其他应交款——各费种

　　贷：银行存款（或内部往来——上海办事处）

　　4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

　　固定资产增加时，借：固定资产——各部门

　　贷：银行存款（或应付账款）

　　计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）

　　工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

　　贷：累计折旧

　　5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

　　购进时，借：低值易耗品——具体名称

　　贷：银行存款（或应付账款）

　　领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目

　　管理费用——低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品——具体名称

　　如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，

　　借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

　　贷：低值易耗品——具体名称

　　经研究决定处理办法后，

　　借：现金（或其他应收款——相关责任人）

　　营业外支出（余额大于赔偿的差额）

　　贷：低值易耗品——具体名称

　　营业外收入（赔偿大于余额的差额）

　　自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）

　　贷：低值易耗品——具体名称

　　6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

　　7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。

　　购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施

　　贷：银行存款（或应付账款）

　　进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销

　　贷：临时设施摊销

　　8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

　　借：工程施工（或管理费用）

　　贷：无形资产

　　9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：

　　借：管理费用——工资（或福利费）

　　工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费

　　贷：应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资

　　应付福利费

　　10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：

　　借：应收账款——建设单位

　　贷：工程结算收入——各项目部

　　11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

　　借：主营业务税金及附加（各项目部）

　　贷：应交税金（各税种）

　　其他应交款（各费种）

　　12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：

　　借：工程结算成本——各项目部

　　贷：工程施工——工程结转

　　13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，

　　借：本年利润

　　有贷方发生额的各明细科目

　　贷：有借方发生额的各明细科目

　　本年利润

　　14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

　　15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

　　16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。

　　17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负