财务人应懂的纳税筹划技巧

与其他国家相比，我国的税负是相对较高的。虽然近些年来我国主要税种的税率有所下降，但对于纳税人来说仍是个不小的负担。所以作为企业的财务人员，学会对涉税业务进行策划为企业节税是十分有必要的，下面小编就为大家介绍两种常见的纳税筹划技巧。

一、业务链重塑

业务链重塑是企业常用的纳税筹划的方法之一，特别是对生产涉及到农产品的企业。因为大多数农产品可以享受增值税免税政策，将生产农产品合理的纳入到企业的业务链中，可以达到纳税筹划的目的。

【案例1】甲公司为生产果汁的企业，生产用的水果是企业自有果园生产的。2019年第一季度不含税的销售额为200万元，购买种子、化肥等共产生6万元的进项税。

第一季度应缴纳的增值税=200×13%-6=20（万元）

实际税负=20÷200=10%

我们可以发现由于取得的进项税额有限，甲公司的实际税负很高。

筹划方案：将果园分立出去，设立一个独立核算自负盈亏的水果生产厂，由甲公司全资控股。甲公司按市场价向水果生产厂购进原材料，购进的水果按农产品收购，发票上的金额或者销售发票注明的农产品买价，按照9%的扣除率计算进项税额。假设购进总价为 X万元。

第一季度应缴纳的增值税=200×13%-9%X

同时，水果属于增值税免税范畴的农产品，水果生产厂将产品出售给甲公司，可以享受增值税的免税优惠，不用再缴纳增值税了。

二、合理设置奖励方案

很多企业都会以实物的形式奖励员工，最常见的是房地产企业以成本价向员工出售房子。奖励实物不光涉及到企业纳税，个人得到的奖励也需要缴纳个人所得税，这时合理设置奖励方案就显得十分有必要了。

【案例2】为提高高级管理人员工作积极性和工作效率，乙企业拟将现有车辆一次性出售给公司高管，车辆所有权转为个人所有。同时公司给高管提供车辆折旧和运营费用补贴，每月4000元。

这样一来，公司就丧失了车辆所有权，车辆的费用及折旧就不能划入公司成本和费用，从而增加了企业所得税。另外，公司高管取得的补贴，需要纳入工资薪金所得，缴纳个人所得税。乙公司的奖励方案会增加公司和个人的负担。

筹划方案：乙企业可以和高管签订合同，约定员工在企业工作一定年限后，可以按较低的价格购买车辆。这样在期满前，车辆所有权仍然属于企业，企业可以计提折旧和各项费用，个人以较低的价格取得车辆所有权也可以获得实惠。

以上就是小编整理的两种常见的纳税筹划技巧，希望能对大家有所帮助。

（内容选自李亚平老师《企业常见税务筹划技巧》授课讲义，由东奥会计在线整理发布，转载请注明出处）