财务人员的天花板

先说我一连串想到的几个小故事

曾经有一个同事对我说：考试的很多东西，都没法运用到实务中，比如财管。

前几天看到其他群里有个小伙伴在问，递延收益要不要重分类，准则上的描述理解起来是不需要，而证监会的报告中描述是需要。

年前做过一家科技公司的尽调，老板是美国回来的，非常崇尚亚马逊云，而实际上亚马逊云的服务我感觉不如阿里云，主要是客服回复慢。

当然，这不是我们今天要讨论的，毕竟阿里云还远远无法与亚马逊云相提并论，只不过刚好看到一篇有关于亚马逊的分析。

我最近经常给一些企业老板、CEO们讲财务，与非财务人员讲财务，要怎么讲，他们到底需要什么。

有些企业老板很自豪的说，他们的财务团队非常强，来自于四大和知名的外资企业。

最近，也经常有朋友问我，财务和审计人员的天花板，怎么突破。

其实，这些所谓的财务的人员的强大，或者说能力超强的财务人员，只不过是技术强罢了，这只是一种技术的支持，无非就是核算能力强，编制合并报表的能力强。

在很多企业，财务的地位普遍不高，也常常是因为此，因为你并不能从报表中为企业带来决策。

而决策绝对不是一个部门的事情，企业的战略决策，是老板、CEO、各部的高管要做的事情。

财务信息在企业的战略决策中有着十分重要的作用。

财务信息的组成主要是四大报表。

这四大报表，也是一种商业语言。

也就是一种所有企业经济业务的通用语言，用于在企业间沟通、交易、运营。

通过财务信息的语言反映出报表的结果，那么下一步就是分析。

很多人问过我，财务分析怎么做。

报表反映的是企业的历史，而一个企业要看的一定是未来。

从企业规划，战略定位，到投资决策，再到商业模式。

这就是业财结合

而最后形成的，就是价值，这个企业值多少钱。

我记得之前工作的时候，有个领导一直喜欢问，这企业估值应该是多少？

估值的模型有上百种，甚至每个人对企业的估值都可能各不相同。

这其实只是一种技术和模型的支持。

如果你对一个企业完全不了解，任何一种模型算出的估值数字都是没有意义的。

一个企业要有价值才能够长久。

我们在做IPO时，花费最长的精力和时间，都用在财务规范上。

很多老板在准备上市时，自信满满，业务规模大，业务增长快，却最终由于财务的不规范，耽误进度甚至无法上市。

很多企业老板也问过我，你们到底每天都在做什么。

我说，您要IPO，是为了要去融资，通俗点说您就是要拿您的企业价值去市场中变现，得到市场的认可。

您的IPO的价格凭什么？要变现，就要有一个等值，而这个等值，需要财务的背书。

刚好想到之前小伙伴们在群里聊到，会计准则和证监会的报告好像矛盾的问题。

如果你不去市场变现，你只要做一个守法的好公民就可以了，按时交税，不要出现工商的问题，你可以不完全遵循会计准则，只要你不违法。

而如果你要去市场中变现，你的财务就变得举足轻重。

因为财务报表是一个标准化产品和权威性的产品，你必须满足上市地的准则要求和监管要求。

而企业的价值又是如何体现的？

不管你的收入做的有多大，业务规模有多大，那其实只是表面。

前几天我去做CEO比赛的评委，很多CEO都提出，要扩大规模化，我一直在问，为什么要规模化，怎么样去规模化，有没有必要去规模化。

我十分看不上苏宁，就是因为他的无头苍蝇似的“规模化”，本来电器卖的挺好，看到别人搞电商，就把资源投资搞苏宁易购，而实际上效果并不好。

投资房产，投资足球，还搞银行，总之这个企业就是好像看到别人搞什么挣钱，他就要搞什么，毫无战略和规划可言，而投资的内容也看不到什么显著的效益。

我辅导过很多企业，企业的项目经理或者业务经理们，对整个项目的盈利情况毫无概念，只是一心的在运营项目。

所以我开始向越来越多的非财务者或者高管们讲授财务知识，如果你只懂得运营，不懂的财务，那么一定不是一个合格的管理者，其实你的价值也只是一个业务员。

对我们专业的财务人员来说，尤其是上市公司。

我通常关注的，有利润率，ROI，ROE。

利润率，是一个企业的核心竞争力，我们尽调和审计的时候，通常会关注毛利和净利润。

在我带的一些小朋友里，不论怎么反复的说，好像他们都很难有这种意识。

毛利其实代表着一个企业的产品，也就是你的产品的竞争力。

而净利润代表着一个企业。

开头的时候我提到亚马逊，我看了一些亚马逊的分析案例，无非是产品，经营模式，物流等等。

我认为，一切的核心，是因为有了AWS，亚马逊云。

亚马逊的主要战场是北美，占据了极大的份额，而北美以外区域，则是重亏损。

这两部分相抵，其实也没什么利润。

而带来更多利润的，则是AWS

简单的能看出这些因素，就是来自于毛利和净利的分析。

ROI和ROE的区别就是含不含负债的区别。

ROE是非常重要的因素。

今天，有个朋友问我，审计怎么学，我说要时刻记得风险。

我想到我们在学财管时，很重要的一点就是要时刻记得股东权益最大化，而很多同学只是变成了背公式。

股东权益最大化，就意味着所有的利益关系人的权益都满足了。

因为从报表上看，资产减去负债就是权益，所以只要累计的所有者权益是有增量的，那么不管是员工，银行，还是其他的一切债权人，都可以满足了他们的权益，所以我们说权益也是一种剩余价值。

否则就可能变成了资不抵债。

财务报表的质量，是由企业的效率决定的，而现在的社会，效率需要创新。

就比如亚马逊，本来只是一个电商平台，卖书起家，然后默默的做出了AWS，十年磨一剑，坐稳了目前的龙头位置。

为什么AWS能给它带来如此的利润。

我们常说，一个企业的业务量的增长，会带来收入的增长，也会带来成本的增长。

而这部分成本，是一种变动成本，而企业还有一种固定成本，比如折旧，比如亚马逊的那些服务器。

当收入的曲线穿过成本的时候，便会开始盈利，这就是企业的赢利点。

这个赢利点，就是我们所说的本量利分析。

而亚马逊采用了服务器租用的方式销售，将固定成本降低，甚至降为0，就会给它带来高额的利润。

它很从容就把这些重资产变成了轻资产。

因为你的服务器，用或者不用，始终在那里，而以租用的方式销售，既满足了客户的需求，又能降低成本，还获得了大量的数据，以至于为它后期的AI和大数据作为支撑，还以此获得了客户的粘性。

这就是一种固定成本变现的方式，也是一种共享经济吧。

但我从不认为所谓的滴滴打车这种叫做共享经济，现在这个词就像智能AI一样变成了一种噱头，只要是自动化，就要起个名字叫智能。

前几天看到一个智能电热水壶，需要用手机控制控制烧水，每次烧水的时候都要打开APP，我感觉这不仅不智能，反而像个弱智。

共享经济也是一样，好像只要是能够召集很多人，就叫共享。那么其实我现在做的Growth也可以叫做共享学习或者共享审计了，但是我更喜欢把它认作为开源的审计和公益的行动。

我认为共享经济应该是一种社会价值，和一种多方共赢的形态，而不是几个平台抢占市场，互相打压，最后形成垄断的局面，这只能算是一种新型的商业模式。

用存量的资源去发挥更多的效益，这应该才是共享的本质吧。

财务有多重要，请参阅P记出身的张勇摇身掌管阿里巴巴。